Imposte e detrazioni d'imposta
Qui potete trovare informazioni riguardanti le detrazioni d'imposta, l'applicazione del bonus fiscale (ex-bonus Renzi) e della "NO-TAX Area" e l'agevolazione fiscale "impatriati - rientro cervelli".
| Reddito | Percentuale | totale IRPEF |
|---|---|---|
| fino a € 15.000,00 | 23,00 % | 3.450,00 € |
| da €15.000,01 a € 28.000,00 | 25,00 % | 6.960,00 € |
| da € 28.000,01 a € 50.000,00 | 35,00 % | 17.220,00 € |
| da € 50.000,01 | 43,00 % | 25.420,00 € |
Dichiarazione calcolo imposta sui redditi: casi particolari
La dichiarazione delle detrazioni d'imposta è da compilare nei seguenti casi:
- 1. Di non applicare la detrazione
- 2. Applicazione di una aliquota più elevata
- Dichiarazione per la richiesta delle detrazioni d'imposta (casi particolari)
Per i membri della famiglia a carico (figli da 21 anni, coniuge e altre persone), è possibile richiedere la concessione di detrazioni fiscali direttamente dalla busta paga. Si prega di notare che la detrazione per oneri di famiglia spetta a condizione che il familiare a carico possieda un reddito complessivo annuo non superiore a € 2.840,51. Per i figli di età non superiore a 24 anni la soglia di reddito da non superare per essere considerati a carico passa da € 2.840,51 a € 4.000,00. Qualora detto limite venga superato nel corso dell'anno il diritto alla detrazione decade per tutto il periodo d'imposta.
Per la concessione delle detrazioni di imposta può compilare questa dichiarazione:
Modulo per la richiesta delle detrazioni d'imposta per familiari a carico
La detrazione per la coniuge o per il coniuge a carico spetta normalmente per tutto l'anno, eccetto nei casi di matrimonio, divorzio, separazione e decesso.
| Reddito | Detrazione annua spettante / meccanismo di calcolo |
|---|---|
| 1) Se il rapporto è uguale a uno, la detrazione compete nella misura di € 690,00. 2) Se il rapporto è uguale a zero, la detrazione non compete. |
|
| fino a € 15.000,00 | 800,00 - [110,00x(reddito/15.000,00)] 1) 2) |
| da € 15.001,00 a € 40.000,00 | 690,00 |
| da € 40.001,00 a € 80.000,00 | 690,00 x [(80.000,00-reddito)/40.000,00] 2) |
| da € 80.000,01 | 0,00 |
| Reddito | Detrazione aggiunta annua spettante |
|---|---|
| fino a € 29.000,00 | 0,00 € |
| da € 29.000,01 a € 29.200,00 | 10,00 € |
| da € 29.200,01 a € 34.700,00 | 20,00 € |
| da € 34.700,01 a € 35.000,00 | 30,00 € |
| da € 35.000,01 a € 35.100,00 | 20,00 € |
| da € 35.100,01 a € 35.200,00 | 10,00 € |
| da € 35.200,01 | 0,00 € |
La detrazione per figli è ripartita nella misura del 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati ovvero previo accordo, spetta al genitore che possiede un reddito complessivo di ammontare più elevato!
In presenza di almeno quattro figli a carico, ai genitori è riconosciuta un'ulteriore detrazione di importo pari a € 1.200,00. La detrazione è ripartita nella misura del 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente detrazione per altre persone a carico.
| Numeri figli a carico | Minore di 3 anni | Maggiore di 3 anni | Minori di 3 anni portatori di handicap | Maggiore di 3 anni portatori di handicap |
|---|---|---|---|---|
| 1 | € 1.220 | € 950 | € 1.620 | € 1.350 |
| 2 | € 1.220 | € 950 | € 1.620 | € 1.350 |
| 3 | € 1.220 | € 950 | € 1.620 | € 1.350 |
| almeno 4 | € 1.420 | € 1.150 | € 1.820 | € 1.550 |
Nella categoria di "altre persone" sempre che siano conviventi con la contribuente o con il contribuente o esercitino il diritto agli alimenti, rientrano:
- i discendenti prossimi, anche naturali dei figli legittimi e legittimati o naturali o adottivi,
- i genitori e gli ascendenti prossimi, anche naturali e adottivi,
- i generi e le nuore, il suocero e la suocera,
- i fratelli e le sorelle bilaterali o unilaterali.
Per ogni altra persona a carico: € 750,00 detrazione annua spettante
Calcolo detrazione: detrazione teorica annua x [(80.000,00-reddito)/80.000,00] 3)
3) Se il rapporto è pari a zero, minore a zero o uguale a uno, la detrazione non compete!
| Reddito | Detrazione base annua | Detrazione aggiuntiva annua |
|---|---|---|
4) L'ammontare della detrazione annuale effettivamente spettante non può essere inferiore a (in relazione alla durata del contratto di lavoro):
Nota bene: dal 2022 la detrazione è aumentata a € 65 se il reddito complessivo è superiore a € 25.000 ma non a € 35.000. |
||
| fino a € 15.000,00 | € 1.880,00 4) | // |
| da € 15.000,01 a € 28.000,00 | / | 1.910,00 + 1.190,00 x [(28.000,00-reddito)/(28.000,00-15.000,00)] |
| da € 28.000,01 a € 50.000,00 | / | 1.910,00 x [(50.000,00-reddito)/(50.000,00-28.000,00)] |
- Detrazioni d'imposta per il personale residente all'estero - modulo
- Agevolazione fiscale "impatriati - rientro cervelli" - modulo
Possibilità di proroga:
- Informazioni sulla proroga: Circolare della Agenzia delle Entrate
- Richiesta per la proroga - modulo
Importante:
2021 c'è la possibilità una tantum di richiedere la proroga entro il 31 di agosto; dopo sempre solo entro il 30 di giugno, premesso che il F24-versamento è stato fatto.
Bonus fiscale legge 3/2020:
- Informazioni: Applicazione Bonus fiscale (ex-bonus Renzi; Legge n. 3/2020)
- Modulo: Rinuncia Bonus (Legge n. 3/2020) (Importante: sempre indicare l'anno corrente!)
Applicazione Bonus Fiscale (EX-Bonus-Renzi) dall’01-01-2022
(aggiornamento sulla base della „legge di bilancio 2022 – legge n. 234/2021“)
a) Nessun cambiamento per tutti i dipendenti con un reddito lordo fino a 15.000 euro
b) Per i dipendenti con un reddito lordo tra 15.000 e 28.000 euro grossi cambiamenti sono arrivati con il primo gennaio 2022. Il bonus fiscale spetta soltanto se la somma delle detrazioni fiscali spettanti è superiore all’IRPEF dovuta. IMPORTANTE! Questo ufficio stipendiale può tener conto soltanto delle detrazioni che vengono direttamente amministrate e applicate da quest’amministrazione (per esempio non ci è possibile conoscere l’ammontare della detrazione per le spese sanitarie). L’importo massimale del bonus è pari a 1.200 euro o la differenza tra la somma delle detrazioni e l’IRPEF dovuta.
Questo ufficio è obbligato per legge ad applicare le disposizioni del bonus fiscale, cosa che attualmente stiamo anche facendo. Nonostante tutto è fortemente consigliabile ai dipendenti con reddito tra 15.000 e 28.000 euro di rinunciare al bonus (modulo su questa pagina). Per via delle nuove disposizioni nel caso b) infatti si può incorrere nelle seguenti situazioni: a) che il bonus venga liquidato anche se non spettante b) che il bonus non venga liquidato anche se spettante e c) che il bonus venga liquidato o troppo alto o troppo basso.
Per evitare disguidi e recuperi, consigliamo a tutti i dipendenti del caso b) di rinunciare al bonus e richiederlo se spettante in sede di dichiarazione dei redditi.
